Wanneer jullie gaan scheiden, moet ook stilgestaan worden bij het pensioen. Pensioen en ondernemerschap kan ongelooflijk complex zijn. In deze blog kunt u basisinformatie lezen.
Pensioenverevening bij scheiding
In de Wet verevening pensioenrechten bij scheiding (WVPS) is opgenomen dat bij een echtscheiding en geregistreerd partnerschap de partners in principe recht hebben op de helft van het ouderdomspensioen dat tijdens het huwelijk of geregistreerd partnerschap is opgebouwd.
De WVPS geldt niet voor samenwonenden tenzij de samenlevers dat zijn overeengekomen. Echtgenoten en partners kunnen zowel bij aanvang van het huwelijk danwel partnerschap als na de scheiding andere afspraken maken.
Zodra de scheiding is ingeschreven bij de gemeente dienen de partners het pensioenfonds te informeren. Dat kan onder meer met een formulier dat te vinden is op de website van de Rijksoverheid.
Pensioen en B.V.
Bij een scheiding waarbij één van de partners ondernemer is, wordt het pensioen in beginsel net zo verdeeld als bij een scheiding tussen niet-ondernemers.
Veel ondernemers bouwen hun pensioen op via hun eigen onderneming of kiezen voor alternatieve vormen van vermogensopbouw. Ook deze vormen kunnen onder het te verdelen vermogen vallen bij een scheiding. Het is belangrijk om hierbij stil te staan om te weten óf en zo ja, hoe verdeeld kan worden.
Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst beantwoord op zijn website regelmatig vragen over onder meer fiscale behandeling van pensioen en oudedagsverplichtingen.
– Pensioen in eigen beheer
Tot 2017 konden directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) pensioen opbouwen in hun eigen B.V., het zogeheten pensioen in eigen beheer. Hierbij werd op de balans van de onderneming een pensioenvoorziening opgenomen. Deze opbouw valt onder de WVPS. Als de ondernemer niets heeft gedaan, dan is het pensioen in eigen beheer premievrij in stand gebleven na 2017. De ondernemer kon ook kiezen voor omzetting in een oudedagsvoorziening of afkoop.
– Oudedagsvoorziening
Ondernemers kunnen kiezen voor een oudedagsvoorziening. Wanneer een ondernemer een pensioen in eigen beheer had, kon dit pensioen worden omgezet in een oudedagsvoorziening. Deze omzetting vond veelal plaats in de jaren 2017-2020. Voor deze omzetting moesten partners mee tekenen.[1] De vraag die in het kader van de scheiding een rol kan spelen, is of de partner wist wat hij/zij tekende en of compensatie heeft plaatsgevonden.
Als sprake is van een oudedagsvoorziening, dan is dat vermogen dat niet valt onder de WVPS. Deze voorziening is vergelijkbaar met een lijfrente (box 1 belast). In privé is deze voorziening een vermogensrecht van de partner-ondernemer (een bezit). Of dat verdeeld moet worden, hangt ook af van de huwelijksgemeenschap. Veelal sluiten ondernemers huwelijkse voorwaarden en bieden die voorwaarden meer duidelijkheid.
Conclusion
Als jullie scheiden en sprake is van pensioen in eigen beheer, dan is goede juridische begeleiding en inzicht in financiële en fiscale aspecten essentieel. Onze advocaten zijn gespecialiseerd in familierecht met aandacht voor ondernemers. Door samen te werken met onder meer pensioenadviseurs en register valuators voorkomt u financiële verassingen. Neem gerust contact met ons op.
[1] Artikel 38n lid 4 Wet op de Loonbelasting.